相続税の税率は？速算表と計算方法をわかりやすく解説

相続税の税率は10%〜55%の累進税率

相続税の税率は、各相続人が法定相続分で取得したと仮定した金額（課税遺産総額を法定相続分で按分した額）に応じて、10%〜55%の8段階で設定されています。

重要なのは、遺産総額全体に55%がかかるわけではないという点です。取得金額に応じて段階的に税率が上がるため、実際の負担率は税率よりも低くなります。

相続税の速算表

速算表の「控除額」は、累進計算を簡便にするための調整額です。「取得金額 × 税率 − 控除額」で税額を計算します。

相続税の計算方法（ステップ別解説）

STEP 1：課税遺産総額を計算する

遺産総額（プラスの財産）から、非課税財産・債務・葬儀費用・基礎控除を差し引きます。

課税遺産総額 = 遺産総額 − 非課税財産 − 債務・葬儀費用 − 基礎控除（3,000万円＋600万円×相続人数）

STEP 2：法定相続分で按分して仮の税額を計算する

課税遺産総額を各相続人の法定相続分で按分し、速算表を使って各人の仮の税額を計算します。

STEP 3：相続税の総額を合計する

STEP 2で計算した各人の仮税額を合計して「相続税の総額」を求めます。

STEP 4：実際の取得割合で按分する

STEP 3の相続税総額を、実際の遺産取得割合で各相続人に按分します。

STEP 5：各種控除を適用して納付税額を確定する

配偶者控除・未成年者控除・障害者控除・2割加算などを適用して最終的な納付税額を確定します。

具体的な計算例

例：遺産総額8,000万円、相続人は配偶者と子1人の場合

相続税の2割加算とは？

被相続人の一親等の血族（父母・子）と配偶者以外の人が相続または遺贈により財産を取得した場合、相続税額が2割加算されます。

相続税の各種控除一覧

控除の種類	内容	控除額
配偶者の税額軽減	配偶者が相続した財産への軽減	1億6千万円または法定相続分のいずれか大きい額まで非課税
未成年者控除	未成年の相続人への控除	（18歳 − 相続時の年齢）× 10万円
障害者控除	障害者の相続人への控除	（85歳 − 相続時の年齢）× 10万円（特別障害者は20万円）
贈与税額控除	相続前の贈与に係る贈与税との二重課税回避	既払の贈与税額
外国税額控除	海外財産への外国相続税との二重課税回避	外国で課税された相続税相当額

実効税率（実際の負担率）について

「最高税率55%」と聞くと驚く方も多いですが、実際の負担率（実効税率）はそれよりかなり低くなります。基礎控除・各種控除・特例の適用後の遺産総額に対する税額の割合が実効税率です。

まとめ

• 相続税の税率は10%〜55%の8段階の累進税率
• 実際の計算は「課税遺産総額を法定相続分で按分→速算表で税額計算→合計→実取得割合で按分→各種控除適用」の5ステップ
• 配偶者控除・小規模宅地等の特例などを適用すると実効税率は大幅に下がる
• 兄弟姉妹・孫（代襲相続以外）などは2割加算に注意

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