相続税がかかる財産・かからない財産の違いとは？非課税財産一覧

相続税の課税対象となる財産

相続税は原則として、被相続人が死亡時に所有していたすべての財産が課税対象です。

財産の種類	具体例
不動産	土地・建物・マンション・農地・山林
金融資産	預貯金・現金・有価証券（株式・投資信託・債券）
動産	自動車・船舶・貴金属・美術品・ゴルフ会員権
みなし相続財産	生命保険金（非課税枠超過分）・死亡退職金（非課税枠超過分）
生前贈与加算	相続開始前7年以内の贈与財産（2024年以降）
その他	著作権・特許権・借地権・営業権など

相続税がかからない非課税財産一覧

生命保険・退職金の非課税枠

死亡保険金と死亡退職金には、それぞれ「500万円×法定相続人の数」の非課税枠があります。

生命保険と死亡退職金は別々に非課税枠が設けられています。両方で最大3,000万円（相続人3人の場合）を非課税にできます。

みなし相続財産とは

民法上は「相続財産」でないものでも、相続税法上は課税対象として扱われる財産を「みなし相続財産」といいます。

• 死亡保険金（被相続人が保険料を負担していた場合）
• 死亡退職金（被相続人の勤務先から支払われる場合）
• 生命保険契約に関する権利（解約返戻金相当額）
• 定期金に関する権利（年金など継続して給付されるもの）

債務・葬儀費用の控除

相続財産から差し引くことができる「債務」と「葬儀費用」があります。これらを控除することで課税対象となる財産を減らせます。

控除できる債務

• 借入金・未払い医療費・未払い税金（所得税・住民税など）
• 連帯保証債務（確実に支払いが必要なもの）

控除できる葬儀費用

• 葬儀・火葬・納骨の費用
• お布施・戒名料
• 遺体の運搬費用

控除できないもの

• 墓地・墓石の購入費用（非課税財産のため）
• 香典返しの費用
• 法事・法要の費用

まとめ

• 相続税は原則すべての財産が課税対象だが、非課税財産も多く存在する
• 墓地・仏壇・仏具・祭祀財産は非課税
• 生命保険・退職金は「500万円×相続人数」の非課税枠がある
• 債務・葬儀費用は相続財産から差し引ける
• 非課税財産と課税財産の区別を正確に把握することが適正申告につながる