名義預金とは？ 相続税で申告漏れになりやすい理由と税務署にバレる仕組みを解説

名義預金とは？

名義預金とは、口座の名義は子や孫などの家族になっているものの、実際にはお金の出所（原資）が被相続人であり、かつ被相続人が実質的に管理・支配していた預金のことです。

名義預金が相続財産になる理由

贈与が成立するには「あげます」「もらいます」という双方の合意（贈与契約）が必要です。名義だけ変えて実態が伴っていない場合、法律上は贈与が成立しておらず、被相続人の財産として相続税の対象になります。

税務署が名義預金を把握する仕組み

相続税の申告書を提出すると、税務署は被相続人の過去10年程度の金融機関への照会を行います。大きな預金の移動が確認されると、名義預金の疑いとして調査対象になります。

名義預金と判定されるポイント

判定ポイント	名義預金になりやすいケース
資金の出所	被相続人の収入・財産から捻出
通帳・印鑑の管理	被相続人が管理していた
名義人の認識	子・孫が口座の存在を知らなかった
贈与契約書	作成していない
贈与税の申告	一度もしていない

名義預金にならないための対策

① 贈与契約書を毎年作成する

贈与のたびに贈与契約書を作成し、受贈者（もらう側）の署名をもらいます。未成年の場合は親権者が代理署名します。

② 受贈者の口座に振り込みで記録を残す

現金手渡しではなく銀行振り込みで行い、受贈者名義の口座に記録を残します。

③ 受贈者が通帳・印鑑を自分で管理する

贈与した後は受贈者本人が通帳・キャッシュカードを管理します。贈与したお金を被相続人が使える状態にしておくと名義預金と判定されます。

④ 年110万円を超える場合は贈与税申告をする

110万円を少し超える金額で贈与し、贈与税申告と納税の記録を残すことで「確かに贈与があった」という証拠になります。

すでに名義預金があった場合の対処

相続が発生してから名義預金に気づいた場合、正直に申告書に含めることが最善策です。自主的に修正申告すれば、税務調査で指摘されるより加算税が軽減されます。詳しくは税務調査コラムもご参照ください。